Registreringsafgift på elbil: sådan regnes den
En elbil betaler 0 kr. i registreringsafgift, så længe den afgiftspligtige værdi er under 419.267 kr. Over grænsen koster hver ekstra krone 60 øre. Grænsen følger af indfasningen på 40 procent og bundfradraget på 161.300 kr.
Er der registreringsafgift på en elbil?
Ja. Elbiler står i registreringsafgiftsloven på lige fod med alle andre personbiler, og afgiften beregnes efter samme værdiskala. Forskellen er, at resultatet nedsættes to gange, og at nedsættelsen i 2026 er så kraftig, at afgiften ender på nul for langt de fleste biler.
Grænsen ligger ved en afgiftspligtig værdi på 419.267 kr.. Tallet er ikke slået op nogen steder. Det bliver regnet ud af 2026-satserne, hver gang siden bygges, så det ikke kan stå og pege på en sats, der er skiftet.
Formlen for en elbil
Rækkefølgen er hele pointen. Der er to fradrag, og de ligger på hver sin side af indfasningsprocenten. Havde det almindelige bundfradrag ligget efter de 40 procent i stedet for før, ville grænsen have set anderledes ud.
Afgift = ([værdiskala + CO2-tillæg 0] - 25.500 kr.) × 40 % - 161.300 kr.
Værdiskalaen er den samme for alle personbiler: 25 procent af de første 76.400 kr., 85 procent af beløbet fra 76.400 kr. op til 237.400 kr., og 150 procent af resten. CO2-tillægget er nul, fordi en elbil har en målt udledning på 0 g/km. Den afgiftspligtige værdi er bilens pris inklusive moms, men uden registreringsafgift.
Afgiften kan blive 0 kr., men aldrig negativ. Den juridiske vejledning formulerer det direkte om nul- og lavemissionskøretøjer: fradraget kan medføre, at registreringsafgiften bliver 0 kr., men den kan ikke blive negativ.
Et regneeksempel over grænsen
Her er en elbil med en afgiftspligtig værdi på 500.000 kr., altså et stykke over grænsen. Linjerne kommer fra den samme beregningsmotor, som beregneren på forsiden af værktøjet bruger.
| Trin | Beløb |
|---|---|
| 25 % af de første 76.400 kr. | 19.100 kr. |
| 85 % af 76.400 til 237.400 kr. | 136.850 kr. |
| 150 % over 237.400 kr. | 393.900 kr. |
| Bundfradrag | -25.500 kr. |
| Indfasning for nulemissionsbiler (40 %) | -314.610 kr. |
| Bundfradrag for nulemissionsbiler | -161.300 kr. |
| Registreringsafgift | 48.440 kr. |
Egen beregning på de officielle 2026-satser. Efterprøv altid i Motorstyrelsens regnemaskine i Motorregistret. Kilde: Motorstyrelsen, satser for registreringsafgift , Den juridiske vejledning, nul- og lavemissionskøretøjer
Hvad sker der lige over grænsen?
Der sker noget ubehageligt. Under grænsen betaler bilen nul. Krone nummer ét over grænsen koster 60 øre, og det gør hver eneste krone derefter også. Det følger af, at den øverste sats på 150 procent ganges med indfasningen på 40 procent.
Konsekvensen er, at en elbil, der ligger 100.000 kr. over grænsen i værdi, kommer til at koste 60.000 kr. ekstra i afgift. Springet fra nul til en femcifret regning sker altså over ganske få tusind kroner i værdi, og det er derfor selv små udstyrsforskelle kan flytte regnestykket, når bilen ligger tæt på.
Grænse 2026
419.267 kr.
Afgiftspligtig værdi
Marginal over grænsen
60 øre
Pr. ekstra krone i værdi
Indfasning 2026
40 %
Af den beregnede afgift
Særligt bundfradrag
161.300 kr.
Nulemissionspersonbil
Brugt elbil: det er nyprisen, der afgør afgiften
Her går de fleste galt. Afgiften på en brugt importbil beregnes som på en ny, men alle beløb i regnestykket, altså skalaknæk, CO2-tillæg og begge bundfradrag, nedsættes med den samme procentdel, som bilens værdi er faldet i forhold til en tilsvarende bil, der blev afgiftsberigtiget som ny. Hjemlen er registreringsafgiftslovens § 4, stk. 6.
Fordi alle led nedsættes med den samme procent, er afgiftens andel af prisen den samme, uanset hvor gammel bilen er. Og så følger den ubehagelige konsekvens: en brugt elbil til 210.000 kr. kan sagtens udløse afgift, selvom prisen ligger langt under grænsen. Det afhænger af, hvad en tilsvarende bil kostede som ny.
| Brugt elbil til 210.000 kr. | Nypris 380.000 kr. | Nypris 560.000 kr. |
|---|---|---|
| Afgiftens andel af nyprisen | 0,0 % | 9,4 % |
| Registreringsafgift på den brugte bil | 0 kr. | 19.791 kr. |
| Tilbage til bilen selv | 210.000 kr. | 190.209 kr. |
De to biler koster det samme i Danmark i dag. Alligevel betaler den ene ingenting, og den anden 19.791 kr., fordi den var dyr som ny. Så det første, du skal finde ud af om en brugt elbil, er ikke hvad den koster nu, men hvad modellen kostede fra fabrikken.
Egen beregning. Nyprisen fastsættes skønsmæssigt af Motorstyrelsen. Kilde: Registreringsafgiftsloven § 4, stk. 6 , Den juridiske vejledning, brugte køretøjer
Batterifradraget findes ikke længere
Der fandtes tidligere et fradrag i den afgiftspligtige værdi på op til 1.700 kr. pr. kWh batterikapacitet, dog højst 45 kWh. Det er bortfaldet fra og med 2025 og findes ikke i 2026 ifølge Den juridiske vejledning. Ser du en beregning på nettet, hvor batteriets størrelse trækkes fra værdien, er den forældet.
Bemærk også, at fast installeret ladeudstyr på en adresse ikke medregnes i den afgiftspligtige værdi, mens udstyr, der leveres med bilen, gør (§ 8, stk. 3).
Hvad koster elbilen så løbende?
Registreringsafgiften betales én gang. Derefter kommer den periodiske afgift, og der ligger elbiler på laveste trin, fordi den målte udledning er 0 g CO2/km. Det giver 460 kr. pr. halvår, altså 920 kr. om året i 2026 ifølge Skatte- og Vækstministeriets satstabeller.
Hvilken af de tre periodiske afgifter bilen falder ind under, afgøres af den udenlandske første registreringsdato. Er den 1. juli 2021 eller senere, er det CO2-ejerafgift. Er den tidligere, er det grøn ejerafgift. Det er gennemgået på siden om den løbende ejerafgift på elbiler.
Kilde: Skatte- og Vækstministeriet, brændstofforbrugsafgiftsloven , Motorstyrelsen, periodisk afgift
Hvad betyder det for import?
På en benzinbil skal den danske afgift betales igen, uanset hvad bilen kostede i udlandet, og den æder som regel hele prisforskellen. På en elbil under grænsen er der ingen afgift, og så bliver regnestykket enkelt: prisen i udlandet plus hjemtransport, udvidet registreringssyn, gebyrer og plader.
Af de 46 elbilmodeller i vores prisdata ligger 37 under grænsen. Tallene bag findes i vores indeks over brugte elbilpriser, og spørgsmålet om, hvornår turen er besværet værd, er behandlet på siden om økonomien i at importere en elbil.
Til gengæld skal du regne med, at afgiften først ligger endeligt fast, når Motorstyrelsen har fastsat handelsprisen. Bilen skal til udvidet registreringssyn først, og synsrapporten må ikke være ældre end 4 uger, når der anmodes om værdifastsættelse.
Og hvad så efter 2026?
Indfasningen stiger. Trappen står i loven år for år og ender med fuld afgift i 2036, og 2027 er det første trin, hvor satsen faktisk rykker sig. Hvad der er vedtaget, og hvad der blot har været omtalt, er skilt ad på siden om elbilafgiften fra 2027 og frem.